库存现金实有数额用什么审计,在审计角度来说

站在审计的角度来审计库存现金应该关注以下几点一、库存现金的内部控制1、岗位分工及授权审批（1）职责分离a)不得由一人办理货币资金业务的全过b)出纳员不得兼任。二、审计现金需要关注的事项或情形当被审计单位存在以下事项或情形时，可能表明存在舞弊风险，注册会计师需要保持警觉。

1、在审计角度来说，库存现金有什么特点？

站在审计的角度来说，审计库存现金应该关注以下几点一、库存现金的内部控制1、岗位分工及授权审批（1）职责分离a)不得由一人办理货币资金业务的全过b)出纳员不得兼任:编制银行存款余额调节表等稽核工作;会计档案保管工作;收入、支出、费用、债权债务的账目登记工作2、现金及银行存款的管理（1）入账管理：a)现金收入应及时存入银行，不得用于直接支付自身的支出。

特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准b)货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账（2）对账管理a)指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表；b)定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符，发现不符，及时查明原因，作出处理。

（3）报销管理对于支票报销和现金报销，企业应建立报销制度，报销人员报销时应当有正常的报批手续、适当的付款凭据，有关采购支出还应具有验收手续。会计部门应对报销单据加以审核，出纳员见到加盖核准戳记的支出凭据后方可付款，二、审计现金需要关注的事项或情形当被审计单位存在以下事项或情形时，可能表明存在舞弊风险，注册会计师需要保持警觉：1.被审计单位的现金交易比例较高，并与其所在的行业常用的结算模式不同；2.银行账户开立数量与企业实际的业务规模不匹配；3.在没有经营业务的地区开立银行账户；4.企业资金存放于管理层或员工个人账户；5.银行存款明细账存在非正常转账的“一借一贷”；6.存在大额外币收付记录，而被审计单位并不涉足外贸业务；7.长期挂账的大额预付款项；8.付款方账户名称与销售客户名称不一致、收款方账户名称与供应商名称不一致；9.存在没有具体业务支持或与交易不相匹配的大额资金往来。

三、测试库存现金的内部控制（1）现金付款的审批和复核关键内部控制：部门经理审批本部门的付款申请，在复核无误后签字认可财务经理再次复核经审批的付款申请及后附相关凭据或证明，如核对一致，进行签字认可并安排付款内部控制测试程序询问部门经理和财务经理其在日常现金付款业务中执行的内部控制观察财务经理复核付款申请的过程，是否核对了付款申请的用途、金额及后附相关凭据，以及在核对无误后是否进行了签字确认重新核对经审批及复核的付款申请及其相关凭据，并检查是否经签字确认（2）现金盘点关键内部控制：会计主管指定应付账款会计每月末对库存现金进行盘点，编制库存现金盘点表，将盘点余额与现金日记账余额进行核对，并对差异调节项进行说明会计主管复核库存现金盘点表，如差异金额超过2万元，需查明原因并报财务经理批准后进行财务处理内部控制测试程序观察现金盘点程序是否按照盘点计划的指令和程序执行检查是否编制了现金盘点表并根据内控要求经财务部相关人员签字复核针对调节差异金额超过2万元的调节项，检查是否经财务经理批准后进行财务处理。